Financeiro :: Partidas Dobradas

O ContaHUB utiliza o método das partidas dobradas, muito popular em contabilidade, para efetuar os controles financeiros.

Basicamente, um recurso SEMPRE sai de uma conta e entra em outra, ou seja, tem uma ORIGEM e um DESTINO.

Por exemplo: Uma venda de R$10, (tendo uma receita) que foi paga no cartao de credito pelo cliente (me gerou um recebivel). Em um outro caso, a venda foi de R$5 e o cliente pagou em dinheiro. Esses casos se traduziriam em lançamentos dessa forma:

• Data: 1-jan
• Origem: RECEITA
• Destino: RECEBÍVEIS
• Valor: R$10

• Data: 1-jan
• Origem: RECEITA
• Destino: CAIXA
• Valor: R$5

Para cada venda, haveria um lançamento similar, fazendo aumentar (ou diminuir dependendo da otica) os saldos das contas origem/destino.

Em contabilidade, utiliza-se o termo CREDITAR a conta de origem e DEBITAR a conta de destino. [1] (cuidado para nao se condundir)

Na otica do empresário, que está acostumado com créditos e débitos em conta corrente, seria o inverso, portanto, evitaremos esses dois termos para diminuir a confusão. Utilizaremos os termos SAIU da conta de origem e ENTROU na conta de destino. Internamente, o saldo da conta de origem vai ficar negativo e o da conta de destino ficará positivo. Aos Contadores, alertamos que o tratamento do ContaHUB é o inverso da tratamento dos sistemas de contabilidade.

Considerando os dois lançamentos do exemplo, teriamos ao final da operação:

• Conta RECEITA - Saldo (R$15) (-R$15 na verdade)
• Conta RECEBÍVEIS - Saldo R$10
• Conta CAIXA - Saldo R$5

Se o usuário quiser saber quanto vendeu, basta olhar o saldo da conta RECEITA. Se quiser saber quanto tem a receber da operadora de cartao, basta olhar o saldo da conta RECEBÍVEIS. Se quiser saber quanto tem em caixa, observa o saldo da conta CAIXA. (além de olhar na gaveta, lógico)

Indo um pouco mais além na operação exemplo de cartão de crédito, o valor recebido, será depositado (em 30 dias) na conta bancária do estabelecimento, mas haverá um desconto da taxa do cartão, significando mais dois lançamentos:

• Data: 1-jan
• Origem: RECEBÍVEIS
• Destino: CUSTO FINANCEIRO
• Descrição: Taxa de cartao de 2% de R$10
• Valor: R$0,20

• Data: 30-jan
• Origem: RECEBÍVEIS
• Destino: BANCO
• Valor: R$9,80

No dia 2-jan, o saldo da conta RECEBÍVEIS será de R$9,80 e não mais de R$10, já que a operadora de cartão já não vai mais depositar o valor bruto da venda. Nesse momento, essa venda foi sim de R$10 (isso é refletido na conta RECEITA), mas a um CUSTO FINANCEIRO de R$0,20, que seria uma conta de despesa. Após 30 dias (em 30-jan), o valor é depositado no banco, zerando o saldo da conta de RECEBÍVEIS e aumentando o salodo da conta BANCO.

Este vídeo [2] é bem elucidativo e se adequa bem ao método de tratamento do ContaHUB. (esqueça quando o apresentador fala em crédito e débito pois ele está falando na ótica da contabilidade)

Contas de Ativo

No ContaHUB, temos as contas de ativo com disponibilidade (quase) imediata:

* A - Ativo
* A.Cx - Caixa em dinheiro
* A.B - Banco
* A.B.BB - Conta no Banco do Brasil
* A.B.Itau - Conta no Banco Itaú
* A.R - Recebíveis
* A.R.Cielo - Recebíveis junto à Cielo
* A.R.Stone - Recebíveis junto à Stone

• A - Ativo
• A.Cx - Caixa em dinheiro
• A.B - Banco
• A.B.BB - Conta no Banco do Brasil
• A.B.Itau - Conta no Banco Itaú
• A.R - Recebíveis
• A.R.Cielo - Recebíveis junto à Cielo
• A.R.Stone - Recebíveis junto à Stone

No exemplo inicial, se a venda foi feita utilizando a maquininha da Stone, o valor do recebível terá como conta destino A.R.Stone
No caso da venda em dinheiro, a conta destino é A.Cx.
Quando os recursos da Stone forem depositados no Itau, a origem do lançamento será A.R.Stone e destino A.B.Itau

O saldo das contas de ativo representam exatamente o quanto a empresa tem de recurso. Se estiver com saldo positivo, significa que tem dinheiro. Se estiver negativo, significa que está devendo.

Da mesma forma, existem também outros ativos, como pro exemplo, a conta de Estoque. O estoque, nada mais é que um Ativo da empresa também. Podemos subdividir essa conta em quantos níveis quisermos:

• E - Estoque
• E.Hort - Hortifruti
• E.Hort.Fruta
• E.Hort.Legumes
• E.Bar
• E.Bar.Cerveja
• E.Bar.Refri

Supondo que utilizei R$2 (em dinheiro) do caixa para comprar banana, haveria um lançamento assim:

• Data: 2-jan
• Origem: A.Cx
• Destino: E.Hort.Fruta
• Descricao: Compra de Banana
• Valor: R$2

A partir daí, meus saldos serão:

• A.Cx - Saldo R$3
• E.Hort.Fruta - Saldo R$2

Note que o ativo não mudou - continua R$5, só que R$3 em dinheiro e R$2 viraram banana.

Contas de Passivo

Vamos supor então, que a compra da banana não foi em dinheiro, mas o fornecedor emitrá um boleto para pagamento em 15 dias.

No mesmo dia da compra, haverá um estoque de banana na casa, mas não houve nenhum desenbolso de dinheiro.

Mas houve uma dívida junto a um fornecedor, que deverá ser paga 15 dias depois.

Essa dívida é materializada, portanto, em uma conta de Passivo:

• Data: 2-jan
• Origem: P.F.Extra (passivo - fornecedores - supermercado extra)
• Destino: E.Hort.Fruta
• Descricao: Compra de Banana
• Valor: R$2

Veja que o saldo da conta de passivo ficará negativo, até que haja o pagamento do boleto.

Ao final dos 15 dias, será necessário pagar o boleto (provavelmente com um dos bancos), portanto haverá um lançamento assim:

• Data: 17-jan
• Origem: A.B.BB
• Destino: P.F.Extra
• Descricao: Pagamento do boleto referente a NF 000111
• Valor: R$2

As contas de passivo mais comuns são:

• P - Passivo
• P.F - Passivo com Fornecedores
• P.F.000000 - Passivo com o Fornecedor X (com CNPJ 000000)
• ...
• P.P - Passivo com Pessoal
• P.P.Fulano - Passivo com o funcionario Fulano
• ...
• P.I - Impostos a pagar
• P.I.INSS - INSS retido dos funcionarios
• P.I.FGTS - IGTS do mes a recolher
• ...

Contas de Resultado

As contas de resultado, não significam ativos nem dívidas da empresa. Por exemplo:

• Receitas aferidas, passarão a fazer parte do Ativo, mas não saíram de nenhuma conta financeira da empresa.
• Despesas com energia elétrica
• Custos financeiros com taxas de cartao (já vimos um exemplo com essa conta)

O saldo dessas contas demonstram um resultado, uma despesa ou um custo, mas não significam, necessáriamente a disponibilidade de recursos ou dívidas da empresa. Se se quiser saber quanto a empresa pagou de Taxa de Cartao de Crédito, pode-se consultar o saldo da conta C.Fin.Taxa (Custos - Financeiros - Taxas de Cartao)

As principais contas de resultado do ContaHUB são:

• C - Custos relacionados diretamente a venda
• C.Fin - Custos financeiros
• C.Fin.Taxa - Custos com taxas de cartao
• C.I - Custos de impostos sobre as vendas

...

• D - Despesas não relacionadas a venda
• D.P - Despesas com pessoal
• D.P.Sal - Salario
• D.P.Gorjeta
• D.P.FGTS - FGTS
• D.P.13o - Decimo terceiro

...

• R - Receitas
• R.Bar - Receitas de Bar
• R.Bar.Cerveja - Receitas com venda de cerveja
• R.Bar.Refri - Receitas com venda de refrigerante

...