Mudanças entre as edições de "Financeiro :: Partidas Dobradas"
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| + | O saldo dessas contas demonstram um resultado, uma despesa ou um custo, mas não significam, necessáriamente a disponibilidade de recursos ou dívidas da empresa. | ||
| + | Se se quiser saber quanto a empresa pagou de Taxa de Cartao de Crédito, pode-se consultar o saldo da conta C.Fin.Taxa (Custos - Financeiros - Taxas de Cartao) | ||
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| + | C.I - Custos de impostos sobre as vendas | ||
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| + | D - Despesas não relacionadas a venda | ||
| + | D.P - Despesas com pessoal | ||
| + | D.P.Sal - Salario | ||
| + | D.P.Gorjeta | ||
| + | D.P.FGTS - FGTS | ||
| + | D.P.13o - Decimo terceiro | ||
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| + | D.U - Utilidades e Predial | ||
| + | D.U.Tele - Telecomunicacoes e internet | ||
| + | D.U.Energia | ||
| + | D.U.Agua | ||
| + | D.U.Aluguel | ||
| + | ... | ||
| + | R - Receitas | ||
| + | R.Bar - Receitas de Bar | ||
| + | R.Bar.Cerveja - Receitas com venda de cerveja | ||
| + | R.Bar.Refri - Receitas com venda de refrigerante | ||
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== Contas de Passivo == | == Contas de Passivo == | ||
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Descricao: Pagamento do boleto referente a NF 000111 | Descricao: Pagamento do boleto referente a NF 000111 | ||
Valor: R$2 | Valor: R$2 | ||
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| + | P.F - Passivo com Fornecedores | ||
| + | P.F.000000 - Passivo com o Fornecedor X (com CNPJ 000000) | ||
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| + | P.P - Passivo com Pessoal | ||
| + | P.P.Fulano - Passivo com o funcionario Fulano | ||
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| + | P.I - Impostos a pagar | ||
| + | P.I.INSS - INSS retido dos funcionarios | ||
| + | P.I.FGTS - FGTS do mes a recolher | ||
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A despesa seria apurada corretamente para cada mês e o resultado de Dezembro não ficaria distorcido. | A despesa seria apurada corretamente para cada mês e o resultado de Dezembro não ficaria distorcido. | ||
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Origem: A.B.Itau | Origem: A.B.Itau | ||
Destino: V.P.Fulano | Destino: V.P.Fulano | ||
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O saldo das contas de provisões são importantes para a verificação da solvência da empresa e para ajudar a reservar capital para esses desembolsos futuros. | O saldo das contas de provisões são importantes para a verificação da solvência da empresa e para ajudar a reservar capital para esses desembolsos futuros. | ||
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V.P - Passivo de longo prazo com Pessoal | V.P - Passivo de longo prazo com Pessoal | ||
V.P.Fulano - Provisionamentos para o funcionario Fulano | V.P.Fulano - Provisionamentos para o funcionario Fulano | ||
| + | V.P.Fulano.13o | ||
| + | V.P.Fulano.Ferias | ||
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Edição atual tal como às 00h14min de 11 de outubro de 2021
O ContaHUB utiliza o método das partidas dobradas, muito popular em contabilidade, para efetuar os controles financeiros.
Conceito de Lançamentos com Partidas Dobradas
Basicamente, a ideia é que um recurso SEMPRE sai de uma conta e entra em outra, ou seja, tem uma ORIGEM e um DESTINO.
Por exemplo: Uma venda de R$10, (tendo uma receita) que foi paga no cartao de credito pelo cliente (me gerou um recebivel) se traduziria em um lançamento dessa forma:
Data: 1-jan Origem: RECEITA Destino: RECEBÍVEIS Valor: R$10
Em um outro caso, a venda foi de R$5 e o cliente pagou em dinheiro:
Data: 1-jan Origem: RECEITA Destino: CAIXA Valor: R$5
Para cada venda, haveria um lançamento similar, fazendo aumentar (ou diminuir dependendo da otica) os saldos das contas origem/destino.
Em contabilidade, utiliza-se o termo CREDITAR a conta de origem e DEBITAR a conta de destino. [1] (cuidado para nao se condundir)
Na otica do empresário, que está acostumado com créditos e débitos em conta corrente, seria o inverso, portanto, evitaremos esses dois termos para diminuir a confusão.
Utilizaremos os termos SAIU da conta de origem e ENTROU na conta de destino.
Internamente, o saldo da conta de origem vai ficar negativo e o da conta de destino ficará positivo. Aos Contadores, alertamos que o tratamento do ContaHUB é o inverso da tratamento dos sistemas de contabilidade.
Considerando os dois lançamentos do exemplo, teriamos ao final da operação:
Conta RECEITA - Saldo (R$15) (negativo) Conta RECEBÍVEIS - Saldo R$10 Conta CAIXA - Saldo R$5
Se o usuário quiser saber quanto vendeu, basta olhar o saldo da conta RECEITA. (o valor será negativo, mas indica o total de vendas)
Se quiser saber quanto tem a receber da operadora de cartao, basta olhar o saldo da conta RECEBÍVEIS.
Se quiser saber quanto tem em caixa, observa o saldo da conta CAIXA. (além de olhar na gaveta, lógico)
Indo um pouco mais além na operação exemplo de cartão de crédito, o valor recebido será depositado (em D+30 dias) na conta bancária do estabelecimento, e haverá um desconto da taxa do cartão, significando mais dois lançamentos:
Data: 1-jan Origem: RECEBÍVEIS Destino: CUSTO FINANCEIRO Descrição: Taxa de cartao de 2% de R$10 Valor: R$0,20
Data: 30-jan Origem: RECEBÍVEIS Destino: BANCO Valor: R$9,80
No dia 2-jan, o saldo da conta RECEBÍVEIS será de R$9,80 e não mais de R$10, já que a operadora de cartão já não vai mais depositar o valor bruto da venda. Nesse momento, essa venda foi sim de R$10 (isso é refletido na conta RECEITA), mas a um CUSTO FINANCEIRO de R$0,20, que seria uma conta de despesa. Após 30 dias (em 30-jan), o valor é depositado no banco, zerando o saldo da conta de RECEBÍVEIS e aumentando o salodo da conta BANCO.
Este vídeo [2] é bem elucidativo e se adequa bem ao método de tratamento do ContaHUB. (esqueça quando o apresentador fala em crédito e débito pois ele está falando na ótica da contabilidade)
Contas de Ativo
No ContaHUB, temos as contas de ativo com disponibilidade (quase) imediata:
A - Ativo A.Cx - Caixa em dinheiro A.B - Banco A.B.BB - Conta no Banco do Brasil A.B.Itau - Conta no Banco Itaú A.R - Recebíveis A.R.Cielo - Recebíveis junto à Cielo A.R.Stone - Recebíveis junto à Stone ...
No exemplo inicial, se a venda foi feita utilizando a maquininha da Stone, o valor do recebível terá como conta destino A.R.Stone
No caso da venda em dinheiro, a conta destino é A.Cx.
Quando os recursos da Stone forem depositados no Itau, a origem do lançamento será A.R.Stone e destino A.B.Itau
O saldo das contas de ativo representam exatamente o quanto a empresa tem de recurso. Se estiver com saldo positivo, significa que tem dinheiro. Se estiver negativo, significa que está devendo.
Da mesma forma, existem também outros ativos, como pro exemplo, a conta de Estoque. O estoque, nada mais é que um Ativo da empresa também. Podemos subdividir essa conta em quantos níveis quisermos:
E - Estoque E.Hort - Hortifruti E.Hort.Fruta E.Hort.Legumes E.Bar E.Bar.Cerveja E.Bar.Refri ...
Supondo que utilizei R$2 (em dinheiro) do caixa para comprar banana, haveria um lançamento assim:
Data: 2-jan Origem: A.Cx Destino: E.Hort.Fruta Descricao: Compra de Banana Valor: R$2
A partir daí, no dia 2-jan, os saldos serão:
A.Cx - Saldo R$3 E.Hort.Fruta - Saldo R$2
Note que o ativo não mudou - continua R$5, só que R$3 em dinheiro e R$2 viraram banana.
Contas de Resultado
As contas de resultado, não significam ativos nem dívidas da empresa. Por exemplo:
- Receitas aferidas, passarão a fazer parte do Ativo, mas não saíram de nenhuma conta financeira da empresa.
- Despesas com energia elétrica
- Custos financeiros com taxas de cartao (já vimos um exemplo com essa conta)
O saldo dessas contas demonstram um resultado, uma despesa ou um custo, mas não significam, necessáriamente a disponibilidade de recursos ou dívidas da empresa. Se se quiser saber quanto a empresa pagou de Taxa de Cartao de Crédito, pode-se consultar o saldo da conta C.Fin.Taxa (Custos - Financeiros - Taxas de Cartao)
As principais contas de resultado do ContaHUB são:
C - Custos relacionados diretamente a venda C.Fin - Custos financeiros C.Fin.Taxa - Custos com taxas de cartao C.I - Custos de impostos sobre as vendas ... D - Despesas não relacionadas a venda D.P - Despesas com pessoal D.P.Sal - Salario D.P.Gorjeta D.P.FGTS - FGTS D.P.13o - Decimo terceiro ... D.U - Utilidades e Predial D.U.Tele - Telecomunicacoes e internet D.U.Energia D.U.Agua D.U.Aluguel ... R - Receitas R.Bar - Receitas de Bar R.Bar.Cerveja - Receitas com venda de cerveja R.Bar.Refri - Receitas com venda de refrigerante ...
Contas de Passivo
Vamos supor então, que a compra da banana não foi em dinheiro, mas o fornecedor emitrá um boleto para pagamento em 15 dias.
No mesmo dia da compra, haverá um estoque de banana na casa, mas não houve nenhum desenbolso de dinheiro.
Mas houve uma dívida junto a um fornecedor, que deverá ser paga 15 dias depois.
Essa dívida chamamos de OBRIGAÇÃO é materializada, portanto, em uma conta de Passivo:
Data: 2-jan Origem: P.F.Extra (passivo - fornecedores - supermercado extra) Destino: E.Hort.Fruta Descricao: Compra de Banana Valor: R$2
Veja que o saldo da conta de passivo ficará negativo, até que haja o pagamento do boleto.
Ao final dos 15 dias, será necessário pagar o boleto (provavelmente com um dos bancos), portanto haverá um lançamento assim:
Data: 17-jan Origem: A.B.BB Destino: P.F.Extra Descricao: Pagamento do boleto referente a NF 000111 Valor: R$2
As contas de passivo mais comuns são:
P - Passivo de curto prazo P.F - Passivo com Fornecedores P.F.000000 - Passivo com o Fornecedor X (com CNPJ 000000) ... P.P - Passivo com Pessoal P.P.Fulano - Passivo com o funcionario Fulano ... P.I - Impostos a pagar P.I.INSS - INSS retido dos funcionarios P.I.FGTS - FGTS do mes a recolher ...
Contas de Provisão
Um outro bom exemplo de obrigação é o caso do 13o de um funcionário.
A cada mês, a empresa contrai uma dívida equipalente a 1/12 do salário do funcionário, embora o desembolso só seja feito ao final do ano.
Não é correto, portanto, dizer que as despesas com pessoal no fim do ano é maior.
Se essas despesas não forem apuradas corretamente, o valor do resultado de um negócio pode ficar completamente distorcido!
Nesse caso, no ContaHUB, apuramos essas dívidas em uma conta de passívo de long prazo, chamada PROVISÕES.
O lançamento da obrigação contraida seria lançada mês-a-mês:
Data: 31-jan Origem: V.P.Fulano (provisoes para pagar o funcionário Fulano) Destino: D.P.13o Descricao: Provisionamento de 13o equivalente a 1/2 do salario de R$1200 Valor: R$100
A despesa seria apurada corretamente para cada mês e o resultado de Dezembro não ficaria distorcido.
Ao final do ano, o saldo da conta de provisionamento equivaleria ao valor pago de 13o ao funcionário.
Havendo a quitação (normalmente dois) lançamentos cobririam essa conta de provisão, zerando o saldo, e saindo o recurso da conta bancária:
Data: 20-nov Origem: A.B.Itau Destino: V.P.Fulano Descricao: Adiantamento de 13o Valor: R$600
Data: 20-dez Origem: A.B.Itau Destino: V.P.Fulano Descricao: Quitação do 13o Valor: R$600
note que, nesse caso, não houve lançamento em contas de Despesa
O saldo das contas de provisões são importantes para a verificação da solvência da empresa e para ajudar a reservar capital para esses desembolsos futuros.
Particularmente ao funcionário Fulano, o saldo provisional de sua conta (V.P.Fulano) deve conter todos os valores necessários para rescindir seu contrato de trabalho.
As contas de provisão mais comuns são:
V - Provisoes V.P - Passivo de longo prazo com Pessoal V.P.Fulano - Provisionamentos para o funcionario Fulano V.P.Fulano.13o V.P.Fulano.Ferias V.P.Fulano.MultaFGTS ...
Plano de Contas
Veja mais detalhes sobre Plano de Contas.
